Los tributos permiten al gobierno ecuatoriano obtener recursos para financiar los gastos de la nación. En la actualidad esos ingresos se pueden obtener con antelación, continúa leyendo y descubre qué es el anticipo al impuesto a la renta con un ejemplo común que será explicado de una manera sencilla.
Anticipo del impuesto a la renta
El Impuesto a la Renta es el tributo que pagan las personas naturales, las personas jurídicas y las sociedades sean nacionales o extranjeras provenientes de las rentas obtenidas en el ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre.
Es posible que por diversas razones financieras un contribuyente(s) prefiera pagar por adelantado el impuesto. Ese pago por adelantado nos lleva a la pregunta: ¿Qué es el anticipo de Impuesto a la Renta?
En Ecuador, el anticipo de impuesto a la renta es un valor estimado del tributo correspondiente al siguiente ejercicio al que se declara, es decir, el contribuyente cancela parte de la renta antes que sea exigible y se calcula en base a la declaración del año previo o en base a estimaciones. Para ejemplificar, en la declaración de impuesto del 2019 se paga un anticipo para el impuesto del año 2020.
Para ilustrar más el tema ponemos a tu disposición esta presentación en la que se realiza un breve resumen sobre el cálculo del anticipo del Impuesto a la Renta, fechas y plazos.
Es importante destacar que este anticipo de impuesto a la renta es descontado en la siguiente declaración. Por consiguiente el anticipo es visto como un abono a la obligación tributaria y su porcentaje obedece al número de veces que el contribuyente haya declarado.
Porcentaje de anticipo de impuesto a la renta
El porcentaje del anticipo de impuesto a la renta se puede entender de la siguiente manera, donde se distribuye en tres partes a saber:
- Primer año de declaración del impuesto: un porcentaje de anticipo del 25%
- En en el segundo año de declaración de la obligación fiscal: Corresponde el 50% de anticipo
- Finalmente, en el tercer año y en los subsiguientes el porcentaje de anticipos será de un 75%
Una vez calculado el impuesto neto de renta, se aplica el porcentaje que corresponda según las declaraciones previas, y al resultado se le restan las retenciones en la fuente practicadas en el período respectivo.
¿Cuáles son los pasos para hacer un anticipo del impuesto a la renta?
Es Estatuto Tributario de Ecuador, específicamente en su artículo 807 establece dos maneras que se pueden implementar para proceder al cálculo del anticipo del impuesto a la renta, el contribuyente selecciona el procedimiento que más le convenga.
Seguidamente se presentan los dos procedimientos para realizar el cálculo de anticipo sobre la renta:
- Impuesto de renta del período declarado
- Promedio del impuesto de renta de los dos últimos años.
Después de seleccionar el procedimiento apropiado se le debe aplicar el porcentaje que corresponda según lo que se señaló con anterioridad, es decir, se aplica el 75%, el 50% o el 25%. Al resultado obtenido se le restan las retenciones, y el valor resultante de esta resta es el monto a pagar por el anticipo de impuesto a la renta.
Para que tengas una mejor orientación a continuación te presentamos un ejemplo de anticipo de impuesto a la renta, para ello suponemos estos datos:
- Año a declarar: 2018
- Impuesto neto de renta en 2018: 9.000.000
- Impuesto neto de renta en 2017: 7.000.000
- Retenciones practicadas al contribuyente en 2018: 3.000.000
- Anticipo para 2019:Es el monto a calcular
Procedimiento 1
“Impuesto de renta de periodo declarado”:
En el supuesto que sea la tercera declaración:
(9.000.000 * 0,75) = 6.750.000
(6.750.000 – 3.000.000) = 3.750.000
El anticipo a pagar por el 2019 será de 3.750.000
Procedimiento 2
“Promedio del impuesto de renta de los dos últimos años”
(9.000.000 + 7.000.000)/2 = 8.000.000
(8.000.000*0,75) = 6.000.000
(6.000.000 – 3.000.000) = 3.000.000
El anticipo a pagar por el 2019 será entonces de 3.000.000
Como se puede observar en este ejemplo el valor del anticipo resultante del procedimiento Nº 2 es el menor, por lo que seguramente el contribuyente optará por este procedimiento.
Si al realizar el cálculo el resultado de uno de los procedimientos fuera cero o menor a cero, el contribuyente tiene la potestad de seleccionarlo y no pagar anticipo de impuesto a la renta, ya que no estaría cometiendo ninguna infracción porque está siguiendo lo establecido en el estatuto tributario.
Información de Interés:
- Cuando se declara por primera vez, el contribuyente realiza el cálculo del anticipo del impuesto de renta por el año gravable siguiente y el porcentaje aplicar es del 25% y obviamente debe seleccionar el primer procedimiento.
- Cuando el impuesto de renta del periodo es cero, el anticipo será cero
- El valor del anticipo de impuesto a la renta se debe pagar en dos cuotas y según el noveno dígito del número de cédula o de RUC.
Para finalizar es de interés acotar que el pago de los impuestos permite que el gobierno invierta el dinero de los ecuatorianos en obras que beneficien a toda la colectividad.
Como ejemplo de ello tenemos la construcción de escuelas, universidades, centros hospitalarios, mejoras en viviendas, pavimentación y alumbrado de las calles, ayudas sociales, edificación de parques, sitios recreativos y otros servicios para los habitantes de Ecuador.
Por todo lo anterior, es necesario que tanto las personas naturales como las jurídicas declaren y cancelen a tiempo los impuestos a la renta, asimismo les recordamos que pueden efectuar un anticipo de estos tributos fiscales.
Esperamos que el contenido de este post haya sido de ayuda e interés para ti, te recomendamos visitar las siguientes direcciones electrónicas en las que encontrarás otros trámites que puedes realizar en Ecuador:
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