El Servicio de Rentas Interna (SRI) aplica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en una gran variedad de productos, en este artículo te enseñaremos qué son y cuáles son los bienes y servicios con tarifa 0 en Ecuador y por qué se encuentran exentos de pagar este arancel.
Bienes y Servicios con Tarifa 0 en Ecuador
Antes de explicar qué son bienes y servicios con tarifa 0 es necesario definir qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Éste es , como su nombre lo indica ,un impuesto agregado al valor de los bienes y servicios en todas las etapas de producción y comercialización. Es cancelado por el consumidor final al adquirir del comerciante un producto.
Las personas y sociedades que transfieran, comercialicen o importen bienes y/o presten servicios, deben declarar y pagar mensualmente el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en las instituciones autorizadas para tal fin. Este pago le permite obtener crédito tributario en los casos contemplados en la Ley.
Es importante destacar que existen básicamente dos tarifas vigentes para el IVA que son 12% y tarifa 0% , éstas aplican tanto para bienes como para servicios. La Ley de Régimen Tributario Interno enumera todos los bienes y servicios que están gravados con dichas tarifas. Así como aquellas transferencias que no son objeto del IVA.
Están gravado con 12% IVA, los bienes destinados para la comercialización y consumo, es decir, los bienes transformados de su estado original; y también gravan 12% de IVA los servicios que generen utilidad.
Por otra parte se denominan Bienes y Servicios con Tarifa 0% de IVA a todos los bienes y servicios, establecidos por el estado, que no gravan impuesto. La principal características de estos productos es que no sufren ninguna alteración para ser comercializados, es decir, llegan al consumidor final en su estado natural.
El video que verás a continuación te permite ampliar los conceptos aquí descritos sobre los bienes y servicios a los cuales se les aplica el 12% del impuesto IVA y los que poseen tarifa 0.
Listado de Bienes con Tarifa 0% de IVA
Seguidamente te señalaremos una lista de los bienes con Tarifa 0% de IVA y los que no se encuentra en el siguiente listado, automáticamente están gravados con 12% IVA:
- Productos de consumo alimenticio de origen agropecuario, avícola, agrícola, vacuno, forestales, apícola, cunícola, bioacuáticos, carnes, embutidos y de la pesca que no hayan sufrido transformación.
- Leches producidas en la nación y algunos derivados: quesos, yogures, fórmulas infantiles, margarina
- Productos de consumo humano: pan, azúcar, panela, sal, manteca, avena, maicena, fideos, harinas, aceites menos el de oliva. Enlatados ecuatorianos: atún, macarela, sardina, trucha
- Drogas y medicinas de uso humano establecidas por el ejecutivo nacional, considerándose la lista publicada más reciente.
- Los recipientes y etiquetas nacionales o importados destinados para la fabricación de medicamentos de uso humano o animal.
- Materiales distribuidos en conjunto con los libros como el papel bond, periódico, revistas La energía eléctrica.
- Las lámparas fluorescentes.
- Vehículos híbridos
- Vehículos eléctricos utilizados por particular, como transporte público y/o como carga.
- Las semillas certificadas para la siembra, bulbos, tallos, plantas y raíces vivas.
- Embarcaciones de uso pesqueros de construcción nueva de astillero.
- Los cargadores, las baterías y los cargadores para electrolineras solo de uso exclusivo de vehículos híbridos y eléctricos.
- Los helicópteros, los aviones y las avionetas presten el servicio de carga y transporte comercial de pasajeros.
- Paneles solares y plantas usadas para el tratamiento de aguas residuales
- Las importaciones realizadas por:
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- Funcionarios de Gobiernos y Organismos internacionales siempre y cuando estén libres de impuestos;
- Los pasajeros que entren a la nación y no superen la tarifa establecida por la Ley Orgánica de Aduanas y su reglamento;
- Aquellas donaciones extranjeras que beneficien a las instituciones del Estado y a sus asociaciones.
- Los bienes que introducidos al país que no sean objeto de nacionalización.
Más Bienes con Tarifa 0% de IVA
- Aquellos productos importados sin fines comerciales, introducidos bajo el régimen de Tráfico Postal Internacional y Correos Rápidos, excepto aquellos donde el costo del envío sea superior al 5% de la fracción básica desgravada del impuesto a la renta de personas naturales. Además las mercancías no deben superar el peso máximo determinado por el Estado mediante decreto presidencial.
- Las ollas diseñadas para ser usadas en cocinas de inducción y los sistemas eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico como las duchas eléctricas
- Las harinas de pescado y los alimentos balanceados.
- Los preparados utilizados como comida en la crianza de animales destinados para el consumo humano, tales como los forrajeros que adicionalmente se les mezcla con melaza o azúcar.
- Los productos destinados para el control de la plaga como los fertilizantes, los pesticidas, los fungicidas, los herbicidas, los insecticidas, los antiparasitarios, los aceites agrícola y los productos veterinarios.
- Aquellos bienes utilizados como materia prima e insumos, importados o del mercado nacional usados para elaborar productos que controlen la plaga, exceptuando aquellos que no sean enumerados en la lista decretada por el Presidente de la República.
- Cocinas eléctricas de uso doméstico y aquellas que funcionen solamente con mecanismos eléctricos de inducción, incluyendo las que tengan horno eléctrico.
- Maquinarias o tractores de llantas de hasta 200 hp inclusive los de tipo canguro y los usados en los cultivos: rastras, arados, bombas de fumigación portables, sembradoras, cortadoras de pasto, surcadores, vertedores, cosechadoras, aspersores y rociadores para equipos de riego y aquellos de tipo similar de uso agrícola, así como las partes o piezas necesarias. Estos bienes deben forma parte del listado decretado por orden presidencial.
- Los administradores y operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE), siempre que los bienes importados sean destinados exclusivamente a la zona autorizada.
Listado de Servicios con tarifa 0%
La Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno y el ejecutivo nacional establecen cuáles son los bienes y servicios con tarifa 0% de IVA en Ecuador. Anteriormente se señalaron los bienes con tarifa 0, por lo tanto a continuación se enumeran los servicios con tarifa 0% de IVA:
Los de transporte nacional:
- Servicios de carga terrestre y acuático
- De carga aéreo desde, hacia y en la provincia de Galápagos
- Transporte de pasajeros terrestre y acuático.
- También se incluye el servicio de transporte de petróleo crudo y de gas natural por oleoductos y gasoductos.
- El peaje y pontazgo recaudado por permitir la circulación en todas las carreteras y los puentes.
- Los servicios públicos de agua potable, suministro de electricidad, alcantarillado y los de aseo o recolección de basura.
- Transferencia de títulos valores
Los prestados por salud incluyen:
- Fabricación de medicamentos.
- Los de medicina cancelada por anticipación.
- Seguros y reaseguros de salud y vida ya sean de: forma individual o grupal
- Los seguros y reaseguros de asistencia médica y emergencias personales
- Seguros obligatorios por accidentes de tránsito terrestres.
Servicios de exportación que cumplan estas condiciones:
- El exportador debe tener su domicilio en el país o ser residente ecuatoriano.
- Cliente o beneficiario del servicio, al contrario del exportador, no puede estar domiciliado o no debe ser residente en el país.
- Para el uso, explotación, usufructo o aprovechamiento de los servicios que realice el cliente, usuario o beneficiario tenga lugar íntegramente fuera del territorio de la república, aunque la prestación del servicio se realice en el Ecuador.
- La remuneración recibida como contraprestación de un servicio no sea contabilizada como costo o gasto por parte de personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades comerciales.
Continuamos con el Listado de Servicios con Tarifa 0%
- Los de edición de libros.
- Servicios de administración pública, incluye los prestados por las entidades u órganos del sector público siempre y cuando el usuario deba cancelar por el trámite un monto o una tasa. Ejemplo de ello son los servicios que brindan los Registros Civiles, otorgamiento de licencias, notarías, registros, permisos y otros
- Aquellos donde se alquile o arrienden inmuebles de uso residencial.
- Los espectáculos presentados por entes públicos.
- Prestados por clubes sociales, cámaras de la producción, grupos profesionales, sindicatos y similares, excepto aquellos que cobren a sus integrantes cánones, alícuotas o cuotas que superen el monto de 1.500 dólares anuales.
- Todos aquellos servicios financieros y bursátiles, siempre y cuando el servicio sea brindado por las instituciones legalmente autorizadas para prestar los mismos.
- Destinados al cuidado infantil y de hogares de personas de la tercera edad.
- Los de educación en todos los niveles.
- Sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de la Provincia de Guayaquil.
- Los sorteos realizados por Fe y Alegría
- Fumigación a través del transporte aéreo.
- Los religiosos.
- Servicios funerarios.
Aquellos servicios prestados por artesanos que cumplan estas condiciones:
- El artesano debe estar calificado por la Junta Nacional de Defensa del Artesano
- Los prestados de manera particular y por sus talleres y operarios.
- Bienes y mercancías producidos y comercializados por ellos mismos.
- Servicios prestados para la conservación y preservación de los productos de consumo alimenticio con tarifa 0% de IVA y en general todos los productos perecederos que sean exportados incluye los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento.
- Los de faenamiento, pilado, cortado, trituración y la extracción tanto por medios mecánicos como por procesos químicos para la preparación aceites comestibles.
¿Cómo declarar el IVA?
No queremos culminar este artículo sin antes mostrarte un video institucional del SRI para que tengas conocimiento sobre cómo declarar el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Presta atención , la presentación es muy dinámica y sencilla.
Consideramos conveniente incluir el tema de la declaración del Impuesto al Valor Agregado, ya que fundamental que como ciudadano ecuatoriano declares y pagues tus imposiciones para que el dinero recaudados ea utilizado en beneficio de la colectividad.
En síntesis, es nuestro deber cancelar las tarifas de aquellos bienes ys ervicios que así lo requieren ya que esta es una forma de tener mejores servicios en materia educativa, de salud, recreativos, entre otros.
¿Quieres aprender a realizar otros trámites en Ecuador? Entonces te invitamos a leer el contenido de las páginas electrónicas que se mencionan a continuación, en éstas encontrarás otros elementos que serán de tu interés:
¿Cómo Hacer Una Declaración De Impuestos En Ecuador?
Hacer Una Consulta De Deudas SRI Para Personas Naturales
Requisitos y Trámites para sacar un Acta de Nacimiento